종합소득세 계산기
10초 요약
【종합소득세는 과세표준 구간에 따라 6퍼센트에서 45퍼센트까지 여덟 단계입니다.】
과세표준은 매출이 아닙니다. 필요경비와 소득공제를 뺀 뒤의 금액입니다.
여기에 지방소득세 10퍼센트가 따로 붙습니다.
과세표준까지 가는 길
세율표 앞에 단계가 있습니다. 여기서 금액이 대부분 결정됩니다.
- 총수입금액 − 필요경비 = 소득금액
- 소득금액 − 소득공제(인적공제·연금보험료공제 등) = 과세표준
- 과세표준 × 세율 = 산출세액
- 산출세액 − 세액공제·감면 = 낼 세금
【세율은 마지막 단계입니다.】 매출을 그대로 넣으면 두 단계를 건너뛴 셈이라 세금이 훨씬 크게 나옵니다.
세율표 여덟 구간
소득세법 제55조제1항에 있는 그대로입니다. 2022년 12월 31일 개정으로 2023년부터 적용된 표이고 2026년 현재도 같습니다.
- 1,400만원 이하 — 과세표준의 6퍼센트
- 1,400만원 초과 5,000만원 이하 — 84만원 + 1,400만원 초과분의 15퍼센트
- 5,000만원 초과 8,800만원 이하 — 624만원 + 5,000만원 초과분의 24퍼센트
- 8,800만원 초과 1억5천만원 이하 — 1,536만원 + 8,800만원 초과분의 35퍼센트
- 1억5천만원 초과 3억원 이하 — 3,706만원 + 1억5천만원 초과분의 38퍼센트
- 3억원 초과 5억원 이하 — 9,406만원 + 3억원 초과분의 40퍼센트
- 5억원 초과 10억원 이하 — 1억7,406만원 + 5억원 초과분의 42퍼센트
- 10억원 초과 — 3억8,406만원 + 10억원 초과분의 45퍼센트
누진공제라는 말은 법에 없습니다
표를 찾아보면 대개 누진공제라는 칸이 있습니다. 그런데 법 원문에는 그런 말이 없습니다.
법은 위처럼 기준금액에 초과분 세율을 더하는 방식으로 적습니다. 이걸 계산하기 편하게 바꾼 것이 누진공제입니다. 과세표준 전체에 세율을 곱한 뒤 정해진 금액을 빼는 방식이고, 두 식은 결과가 같습니다.
과세표준 3,000만원으로 확인해 보겠습니다.
- 법 원문대로 — 84만원 + (3,000만 − 1,400만) × 15퍼센트 = 324만원
- 누진공제로 — 3,000만 × 15퍼센트 − 126만 = 324만원
【같은 값이 나옵니다.】 어느 쪽으로 계산해도 됩니다. 이 계산기가 결과 아래에 보여드리는 계산식도 "과세표준 × 세율 − 공제액" 꼴인데, 과세표준 전체에 그 세율이 실제로 붙는다는 뜻이 아닙니다. 빼 주는 공제액이 아래 구간들의 낮은 세율을 맞춰 주는 몫입니다.
구간이 올라가도 전체에 높은 세율이 붙지 않습니다
가장 많이 하는 오해입니다. 과세표준이 5,000만원을 넘으면 전부 24퍼센트가 되는 것으로 아시는 분이 많습니다.
그렇지 않습니다. 넘은 부분에만 높은 세율이 붙습니다. 5,100만원이면 5,000만원까지는 그 아래 세율로 계산되고, 넘은 100만원에만 24퍼센트가 붙습니다.
【그래서 구간이 바뀐다고 세금이 갑자기 뛰지 않습니다.】 소득이 조금 늘었는데 세금 때문에 손해가 나는 일은 이 세율표 때문에는 생기지 않습니다.
인적공제 — 1명당 150만원
소득세법 제50조제1항은 각 호에 해당하는 사람의 수에 【1명당 연 150만원】을 곱한 금액을 종합소득금액에서 공제하도록 정합니다.
- 1. 해당 거주자 — 본인은 무조건 들어갑니다
- 2. 배우자로서 소득금액이 없거나 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람(총급여액 500만원 이하의 근로소득만 있는 배우자를 포함)
- 3. 생계를 같이 하는 부양가족으로서 소득금액 합계액이 100만원 이하인 사람
부양가족의 범위는 제3호 각 목입니다.
- 가. 직계존속으로서 【60세 이상】
- 나. 직계비속과 동거 입양자로서 【20세 이하】
- 다. 형제자매로서 20세 이하 또는 60세 이상
- 라. 국민기초생활 보장법상 수급권자 중 대통령령으로 정하는 사람
- 마. 아동복지법에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동
【괄호 안의 500만원을 놓치지 마십시오.】 소득금액 100만원 이하가 원칙이지만, 근로소득만 있는 배우자·부양가족은 총급여액 500만원 이하까지 들어갑니다. 아르바이트를 조금 한 배우자가 여기에 해당하는 경우가 많습니다.
장애인인 부양가족은 같은 호 괄호에 따라 나이 제한을 받지 않습니다.
추가공제 — 제51조
기본공제대상자가 각 호에 해당하면 기본공제 외에 더 공제합니다.
- 1. 70세 이상(경로우대자) — 1명당 연 100만원
- 2. 대통령령으로 정하는 장애인 — 1명당 연 【200만원】
- 3. 종합소득금액 3천만원 이하인 거주자가 배우자 없는 여성으로서 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성인 경우 — 연 50만원
- 6. 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 — 연 100만원
제1항 단서가 충돌을 정리합니다. "다만, 제3호와 제6호에 모두 해당되는 경우에는 제6호를 적용한다." 【둘 다 해당되면 금액이 큰 쪽(100만원)을 씁니다.】
제4항도 알아 두십시오. 인적공제 합계액이 종합소득금액을 초과하면 그 초과액은 없는 것으로 합니다. 소득보다 공제가 클 수는 없습니다.
자녀세액공제 — 제59조의2
이건 소득공제가 아니라 산출세액에서 직접 빼는 세액공제입니다. 기본공제대상자인 자녀(입양자·위탁아동 포함)와 손자녀로서 【8세 이상】인 사람이 대상입니다.
- 1명 — 연 25만원
- 2명 — 연 55만원
- 3명 이상 — 연 55만원 + 2명을 초과하는 1명당 연 40만원
셋이면 95만원, 넷이면 135만원입니다.
제3항은 출산·입양을 따로 봅니다. 해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 공제대상자녀가 있으면 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원을 추가로 공제합니다.
【8세 미만은 자녀세액공제 대상이 아닙니다.】
지방소득세를 빠뜨리지 마십시오
소득세만 보고 계획을 세우면 실제 낼 돈보다 적게 잡습니다.
지방소득세는 소득세의 10퍼센트입니다. 따로 신고하는 것이 아니라 종합소득세 신고할 때 같이 냅니다.
과세표준 3,000만원이면 소득세 324만원에 지방소득세 32만 4천원이 붙어 총 356만 4천원입니다.
산출세액과 낼 세금은 다릅니다
이 계산기가 보여드리는 것은 산출세액입니다. 여기서 세액공제와 감면을 빼야 실제로 낼 금액이 나옵니다.
자녀세액공제, 연금계좌 세액공제, 기부금 세액공제, 중소기업 취업자 감면 같은 것들이 여기서 빠집니다. 사람마다 다르고 종류가 많아 이 계산기에서는 계산하지 않습니다.
【정확한 금액은 국세청 홈택스에서 확인하십시오.】 신고할 때 공제 항목을 넣으면 자동으로 계산됩니다.
신고 기간은 법에 날짜로 박혀 있습니다
제70조제1항입니다.
"해당 과세기간의 종합소득금액이 있는 거주자(종합소득과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자를 포함한다)는 그 종합소득 과세표준을 그 과세기간의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 대통령령으로 정하는 바에 따라 납세지 관할 세무서장에게 신고하여야 한다."
【괄호를 보십시오.】 과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자도 포함입니다. 적자가 났어도 신고 대상입니다. 결손금을 신고해 두면 다음 해 이후에 이월결손금으로 쓸 수 있습니다.
성실신고확인 대상이면 6월까지입니다.
제4항은 첨부 서류를 정하는데, 그 안에 무거운 문장이 있습니다. "복식부기의무자가 제3호에 따른 서류를 제출하지 아니한 경우에는 종합소득 과세표준확정신고를 하지 아니한 것으로 본다."
【복식부기의무자가 재무상태표·손익계산서를 빼면 신고 자체를 안 한 것으로 봅니다.】 신고서만 넣고 끝이 아닙니다.
신고를 안 하면 얼마를 더 내나
국세기본법 제47조의2제1항입니다.
- 제2호 — 일반적인 무신고: 무신고납부세액의 【100분의 20】
- 제1호 — 부정행위로 신고하지 않은 경우: 【100분의 40】(역외거래 부정행위는 100분의 60)
제2항은 복식부기의무자에게 더 무겁게 매깁니다. 수입금액에 1만분의 7(부정행위는 1만분의 14)을 곱한 금액과 위 비율로 계산한 금액 중 【큰 금액】을 가산세로 합니다.
수입금액 기준이 붙어 있으므로 세액이 적어도 가산세가 크게 나올 수 있습니다. 매출 3억원인 복식부기의무자가 무신고하면 3억 × 0.0007 = 21만원과 세액의 20퍼센트 중 큰 쪽입니다.
여기에 납부지연가산세가 별도로 붙습니다. 【가산세는 두 종류가 겹칩니다.】 신고를 늦게 한 것과 돈을 늦게 낸 것은 다른 위반입니다.
누가 신고하나
이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득을 합쳐 신고합니다.
회사에서 연말정산을 한 근로소득만 있으면 따로 신고하지 않아도 됩니다. 다만 다른 소득이 함께 있으면 합쳐서 신고해야 합니다.
제70조제2항은 분리과세 주택임대소득이 있는 경우에도 제1항을 적용하도록 정합니다.
프리랜서 3.3퍼센트는 미리 낸 세금입니다
사업소득으로 3.3퍼센트를 떼고 받았다면 그것이 최종 세금이 아닙니다. 소득세 3퍼센트와 지방소득세 0.3퍼센트를 원천징수한 것이고, 5월에 정산합니다.
실제 세금이 그보다 적으면 돌려받습니다. 필요경비와 인적공제를 넣어 계산하면 과세표준이 크게 줄어드는 경우가 많습니다.
【그래서 프리랜서는 신고를 해야 돈이 돌아옵니다.】 신고하지 않으면 떼인 3.3퍼센트를 그냥 두는 것입니다. 장부를 쓰지 않았다면 경비율로 추계하는 방법이 있고, 기준은 시행령과 국세청 고시에 있습니다.
자주 틀리는 세 가지
① 매출을 과세표준으로 넣는 것
필요경비와 소득공제를 뺀 뒤가 과세표준입니다. 매출로 계산하면 세금이 실제보다 훨씬 크게 나옵니다.
② 지방소득세를 빼먹는 것
소득세의 10퍼센트가 더 붙습니다.
③ 구간 전체에 높은 세율이 붙는다고 보는 것
넘은 부분에만 붙습니다.
어디에서 확인하나
【신고·납부】 국세청 홈택스
【상담】 국세청 세미래 콜센터 126
【세율 원문】 소득세법 제55조
자주 묻는 질문
- 종합소득세 세율이 어떻게 되나요
- 과세표준에 따라 6, 15, 24, 35, 38, 40, 42, 45퍼센트 여덟 구간입니다. 1,400만원 이하가 6퍼센트이고 10억원 초과가 45퍼센트입니다.
- 과세표준이 매출인가요
- 아닙니다. 매출에서 필요경비를 빼고 소득공제까지 뺀 금액이 과세표준입니다. 매출로 계산하면 세금이 실제보다 훨씬 크게 나옵니다.
- 구간이 올라가면 전체에 높은 세율이 붙나요
- 붙지 않습니다. 넘은 부분에만 높은 세율이 붙습니다. 그래서 구간이 바뀐다고 세금이 갑자기 뛰지 않습니다.
- 누진공제가 뭔가요
- 법 원문에는 없는 말입니다. 기준금액에 초과분 세율을 더하는 법 방식을 계산하기 편하게 바꾼 것이고, 과세표준 전체에 세율을 곱한 뒤 정해진 금액을 빼는 방식입니다. 두 식은 결과가 같습니다.
- 인적공제는 1명당 얼마인가요
- 소득세법 제50조제1항에 따라 1명당 연 150만원입니다. 본인, 소득금액 100만원 이하인 배우자, 생계를 같이 하는 부양가족이 대상입니다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여액 500만원 이하까지 포함됩니다.
- 부모님을 공제받을 수 있나요
- 제50조제1항제3호가목이 직계존속으로서 60세 이상인 사람을 부양가족으로 정합니다. 소득금액 합계액이 100만원 이하여야 하고 생계를 같이 해야 합니다. 70세 이상이면 제51조제1항제1호의 경로우대자 추가공제 100만원이 더 붙습니다.
- 자녀세액공제는 얼마인가요
- 제59조의2제1항에 따라 8세 이상 자녀가 1명이면 25만원, 2명이면 55만원, 3명 이상이면 55만원에 2명 초과 1명당 40만원을 더합니다. 그해 출산·입양한 자녀가 있으면 제3항에 따라 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원이 추가됩니다.
- 적자가 났는데도 신고해야 하나요
- 해야 합니다. 제70조제1항이 과세표준이 없거나 결손금이 있는 거주자를 포함한다고 명시합니다. 결손금을 신고해 두면 이후에 이월결손금으로 쓸 수 있습니다.
- 신고를 안 하면 얼마를 더 내나요
- 국세기본법 제47조의2제1항제2호에 따라 무신고납부세액의 20퍼센트입니다. 부정행위면 40퍼센트입니다. 복식부기의무자는 제2항에 따라 수입금액에 1만분의 7을 곱한 금액과 비교해 큰 금액이 적용됩니다. 납부지연가산세는 별도입니다.
- 프리랜서인데 3.3퍼센트를 떼였으면 신고 안 해도 되나요
- 해야 합니다. 3.3퍼센트는 원천징수로 미리 낸 돈입니다. 필요경비와 인적공제를 넣어 계산한 실제 세금이 그보다 적으면 돌려받습니다. 신고하지 않으면 돌려받을 돈을 두는 것입니다.
- 이 계산기가 실제로 낼 세금을 알려주나요
- 알려주지 않습니다. 산출세액까지만 계산합니다. 자녀세액공제나 연금계좌 세액공제 같은 세액공제와 감면은 사람마다 달라 넣지 않았습니다. 홈택스에서 확인하십시오.
- 언제 신고하나요
- 제70조제1항에 따라 전년도 소득에 대해 다음 해 5월 1일부터 31일까지입니다. 성실신고확인 대상이면 6월까지입니다.
세법은 개정될 수 있으니 신고 전에 국세청 안내로 다시 확인하십시오. 근거 — 법령: 소득세법 제50조제1항·제3항, 제51조제1항·제4항, 제55조제1항, 제59조의2제1항·제3항, 제70조제1항·제2항·제4항, 국세기본법 제47조의2제1항·제2항, 지방세법 제92조제1항·제103조의13제1항. 장애인·위탁아동의 범위와 경비율 기준은 각 법이 위임한 대통령령과 국세청 고시에 있습니다. 문의: 국세청 세미래 콜센터 126.