공급가액 · 부가세 · 합계, 무엇이든 넣으면 나머지를 계산해요
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결과는 참고용이에요 · 세무 신고는 홈택스 기준을 따르세요
입력값은 기기 안에서만 계산되고 저장하지 않아요
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부가가치세율은 【10퍼센트】입니다. 계산은 어느 쪽에서 보느냐에 따라 다릅니다.
【총액에서 부가세를 빼려면】
【공급가액에 부가세를 더하려면】 공급가액 × 1.1이 총액입니다.
손에 든 금액이 공급가액인지, 합계(부가세 포함)인지, 부가세만인지부터 가립니다. 하나만 알면 나머지 둘이 나옵니다.
| 아는 값 | 공급가액 | 부가세 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 공급가액 | 그대로 | × 0.1 | × 1.1 |
| 합계 | ÷ 1.1 | ÷ 11 | 그대로 |
| 부가세 | × 10 | 그대로 | × 11 |
÷ 1.1은 부가가치세법 제29조제7항의 식이기도 합니다. 받은 금액에 부가세가 들었는지 분명하지 않으면 【110분의 100을 곱한 금액】을 공급가액으로 봅니다. 합계 × 0.9로 셈하면 틀립니다(110,000원 × 0.9 = 99,000원, 맞는 값은 100,000원).
합계 50,000원 ÷ 1.1 = 45,454.545…원입니다. 원 아래를 어떻게 하느냐에 따라 1원이 갈립니다.
【합계를 정해 두었다면 공급가액을 원 단위로 정한 뒤 부가세는 「합계 − 공급가액」으로 적으십시오.】 위 계산기도 이렇게 계산해 원 미만을 반올림하므로, 두 금액을 더하면 넣은 합계와 같습니다.
반올림할지 버릴지는 법에 정해져 있지 않습니다. 국세청은 "세금계산서의 부가가치세액은 공급가액의 10％를 기재"하되 단수 조정에 따른 실제 청구금액은 "거래당사자간의 약정이나 합의"로 정할 일이라고 답했습니다(서면인터넷방문상담3팀-254, 2008.2.1.). 공급가액 12,345원의 10퍼센트 1,234.5원은 1,234원이나 1,235원으로 거래처와 맞춥니다.
신고·납부 때 끝수는 국고금 관리법 제47조가 정합니다. 과세표준의 1원 미만과 낼 세액의 10원 미만은 계산하지 않습니다(제2항·제1항). 1,234,567원이면 1,234,560원을 냅니다.
엑셀이면 합계가 A2일 때 공급가액 칸(B2)에 =ROUND(A2/1.1,0), 부가세 칸에 =A2-B2를 넣습니다. 원 미만을 버리기로 했다면 ROUNDDOWN을 씁니다.
국세청 안내 원문입니다. "부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다."
사업자의 납부세액 공식은 이렇습니다.
· 부가가치세 = 매출세액 − 매입세액
받은 부가세에서 낸 부가세를 뺀 차액만 납부합니다. 물건을 사면서 낸 부가세는 공제받습니다.
부가가치세법 제31조입니다. 한 문장짜리 조문입니다.
"사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 경우에는 제29조제1항에 따른 공급가액에 제30조에 따른 세율을 적용하여 계산한 부가가치세를 재화 또는 용역을 공급받는 자로부터 【징수하여야 한다】."
【받아도 되는 것이 아니라 받아야 합니다.】 손님에게 부가세를 따로 받지 않고 총액만 받았다면, 그 총액에 부가세가 포함된 것으로 보아 총액 ÷ 11을 납부해야 합니다. 깎아 준 만큼은 사업자가 부담하는 셈입니다.
견적을 낼 때 "부가세 별도"를 명시하는 관행이 이 조문에서 나옵니다.
납부세액은 매출세액에서 매입세액을 뺀 값인데, 그 매입세액이 깎이는 경우가 법에 열거돼 있습니다. 부가가치세법 제39조제1항입니다. 사업자가 돈을 잃는 자리는 대부분 여기입니다.
제1호와 제2호에는 모두 "다만, 대통령령으로 정하는 경우의 매입세액은 제외한다"는 단서가 붙어 있습니다. 기재 누락이 있어도 시행령이 정한 경우에는 공제됩니다. 【단서를 모르고 포기하지 마십시오.】
제5호와 제6호가 실무에서 가장 자주 걸립니다.
【괄호의 예외를 보십시오.】 제5호는 운수업, 자동차판매업 등 대통령령으로 정하는 업종에 직접 영업으로 사용되는 것을 제외합니다. 택시나 렌터카 사업이면 공제됩니다.
그래서 사업용 차를 살 때 화물차나 경차처럼 개별소비세 과세 대상이 아닌 차를 고르면 매입세액 공제가 가능합니다. 차종 선택이 세금 차이를 만드는 자리입니다.
제8호 단서가 구제 조항입니다.
"다만, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 【20일 이내】에 등록을 신청한 경우 등록신청일부터 공급시기가 속하는 과세기간 기산일까지 역산한 기간 내의 것은 제외한다."
【과세기간이 끝난 뒤 20일 안에 등록하면 그 과세기간의 매입세액을 살릴 수 있습니다.】 예를 들어 2월에 인테리어비를 쓰고 아직 등록을 안 했다면, 제1기가 끝나는 6월 30일로부터 20일 안인 7월 20일까지 등록을 신청하면 그 과세기간 기산일(1월 1일)까지 역산한 기간의 매입세액이 공제 대상이 됩니다.
개업 준비에 큰 돈을 쓰는 업종에서는 이 20일이 수백만원을 가릅니다.
제8조제1항입니다.
"사업자는 사업장마다 대통령령으로 정하는 바에 따라 【사업 개시일부터 20일 이내】에 사업장 관할 세무서장에게 사업자등록을 신청하여야 한다. 다만, 신규로 사업을 시작하려는 자는 사업 개시일 이전이라도 사업자등록을 신청할 수 있다."
【단서를 쓰는 것이 유리합니다.】 개시 전에도 신청할 수 있으므로, 인테리어나 장비 구입 전에 등록해 두면 위 제39조제1항제8호 문제가 아예 생기지 않습니다.
제2항은 사업장 관할이 아닌 다른 세무서장에게도 신청할 수 있게 합니다. 제8항은 휴업·폐업하거나 등록사항이 변경되면 지체 없이 신고하도록 정합니다.
아래 금액은 2024년 7월 1일부터 적용된 기준입니다(부가가치세법 시행령 제109조제1항). 그 전에는 8,000만원이었습니다(아래 「2024~2026년에 바뀐 것」 참고).
이 계산기는 일반과세 10퍼센트 기준으로 공급가액과 부가세를 바꿔 줍니다. 아래 간이과세 계산은 알아 두시라고 적은 것입니다.
【일반과세자】 1년간 매출액 10,400만원 이상
납부세액 = 매출세액(매출액의 10퍼센트) − 매입세액. 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제받을 수 있으며 세금계산서를 발급할 수 있습니다.
【간이과세자】 1년간 매출액 10,400만원 미만
납부세액 = (매출액 × 업종별 부가가치율 × 10퍼센트) − 공제세액. 공제세액은 매입액(공급대가) × 0.5퍼센트입니다. 신규사업자 또는 직전연도 매출액이 4천8백만원 미만인 사업자는 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
과세유흥장소·부동산임대업 사업자는 기준이 4천8백만원입니다.
2021년 7월 1일 이후 기준입니다.
| 업종 | 부가가치율 |
|---|---|
| 소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업 | 15퍼센트 |
| 제조업, 농업·임업 및 어업, 소화물 전문 운송업 | 20퍼센트 |
| 숙박업 | 25퍼센트 |
| 건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업 제외), 정보통신업 | 30퍼센트 |
| 금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 제외), 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업 | 40퍼센트 |
| 그 밖의 서비스업 | 30퍼센트 |
매출 5,000만원, 매입 2,000만원인 경우입니다.
| 과세 유형 | 납부세액 |
|---|---|
| 일반과세자 | 매출세액 500만원 − 매입세액 200만원 = 납부 300만원 |
| 간이과세자(소매업·음식점업, 15퍼센트) | 납부 65만원 |
| 간이과세자(제조업, 20퍼센트) | 납부 90만원 |
| 간이과세자(숙박업, 25퍼센트) | 납부 115만원 |
| 간이과세자(건설·정보통신, 30퍼센트) | 납부 140만원 |
| 간이과세자(금융보험·부동산임대, 40퍼센트) | 납부 190만원 |
【소매업이면 일반과세자보다 235만원 적습니다.】 다만 간이과세자는 세금계산서 발급이 제한되고 매입세액을 0.5퍼센트만 공제받습니다. 매입이 많은 사업이면 일반과세자가 유리할 수 있습니다.
【1억400만원은 시행령으로 올릴 수 있는 상한입니다.】 법 제61조제1항이 "8천만원부터 8천만원의 130퍼센트" 범위에서 정하게 해 두었기 때문입니다. 더 올리려면 법을 고쳐야 합니다.
부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하고, 각 과세기간을 다시 3개월로 나눠 중간에 예정신고기간을 둡니다.
【제1기 (1.1~6.30)】
【제2기 (7.1~12.31)】
일반적으로 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고합니다.
【간이과세자】 1년(1.1~12.31)을 과세기간으로 하여 다음해 1.1~1.25에 신고·납부합니다.
【예정고지】 개인 일반사업자와 소규모 법인사업자(직전 과세기간 공급가액 합계 1억 5천만원 미만)는 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트를 예정고지서(4월·10월)로 납부하며, 예정신고 의무는 없습니다. 예정고지된 세액은 다음 확정신고 때 차감됩니다. 휴업이나 사업 부진으로 실적이 악화되었거나 조기환급을 받으려면 예정신고를 할 수 있고, 이 경우 예정고지는 취소됩니다.
| 기한 | 무엇을 | 누가 |
|---|---|---|
| 2026.10.26(월) | 2기 예정신고·납부(7~9월분). 법정 기한 10월 25일이 일요일이라 하루 밀렸습니다 | 법인사업자(소규모 법인은 고지) |
| 2027.1.25(월) | 2기 확정신고·납부(7~12월분) | 법인·개인 일반과세자 |
| 2027.1.25(월) | 2026년 1년분 신고·납부 | 간이과세자 |
기한이 토·일요일·공휴일이면 다음 날로 밀립니다(국세기본법 제5조제1항). 2027년 1월 25일은 월요일이라 그대로이고, 두 날짜는 국세청 세무일정과 같습니다.
【개인 일반과세자는 10월에 신고 대신 고지서를 받습니다.】 고지 금액이 50만원 미만이면 고지하지 않고(부가가치세법 제48조제3항), 낸 금액은 1월 확정신고 때 뺍니다.
간이과세자도 7월에 고지서를 받습니다. 직전 과세기간 납부세액의 50퍼센트를 7월 25일까지 내고, 50만원 미만이면 고지하지 않습니다(법 제66조제1항). 1~6월에 세금계산서를 발급했다면 고지 대신 직접 신고합니다(같은 조 제3항).
① 총액에 0.1을 곱해 부가세라고 보는 것
11,000원짜리의 부가세는 1,100원이 아니라 1,000원입니다. 총액에는 이미 부가세가 들어 있어서 1.1로 나눠야 합니다. 총액 ÷ 11이 부가세입니다.
② 매출세액 전액을 납부한다고 보는 것
매입세액을 뺀 차액만 냅니다. 매입 세금계산서를 챙기지 않으면 제39조제1항제2호에 걸려 그만큼 더 냅니다.
③ 간이과세자가 무조건 유리하다고 보는 것
세율은 낮지만 매입액의 0.5퍼센트만 공제받고 세금계산서 발급이 제한됩니다. 거래처가 세금계산서를 요구하는 업종이면 불리할 수 있습니다.
【신고 경로】 국세청 홈택스에서 전자신고할 수 있습니다. 세무서 방문 신고도 가능합니다.
【상담】 국세청 대표 상담전화는 전국 어디서나 국번 없이 126번입니다.
【준비할 자료】 매출·매입 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 내역, 사업용 계좌 거래내역.
【면세 대상】 미가공식료품 등 생필품 판매, 의료·교육 관련 용역 제공 등 법령에 열거된 면세사업만 하는 경우에는 신고·납부 의무가 없습니다. 다만 제39조제1항제7호에 따라 면세사업 관련 매입세액도 공제되지 않습니다.
이 계산기는 참고용이며, 실제 신고 세액은 사업 형태와 공제 항목에 따라 달라집니다. 근거 — 법령: 부가가치세법 제8조제1항·제2항·제8항, 제30조(세율), 제31조(거래징수), 제39조제1항 각 호와 각 호의 단서, 같은 법 시행령 제109조제1항(간이과세 기준금액). 사업과 직접 관련 없는 지출·기업업무추진비·자동차의 구체적 범위와 기재 누락 구제 사유는 제39조제2항이 위임한 대통령령에 있습니다. 계산·끝수: 부가가치세법 제29조제7항, 국고금 관리법 제47조, 국세청 서면인터넷방문상담3팀-254(2008.2.1.). 간이과세: 부가가치세법 제2조·제36조·제61조·제62조·제66조·제69조, 같은 법 시행령 제109조(2024.2.29. 개정 부칙 제10조)·제111조, 재정경제부 「2026년 세제개편안」(2026.8.3.). 기한·가산세: 부가가치세법 제48조·제49조, 국세기본법 제5조·제47조의2·제47조의4·제48조, 같은 법 시행령 제27조의4, 국세청 세무일정. 조문은 2026년 10월 2일 현행본으로 대조했습니다. 문의: 국세청 세미래 콜센터 126.