의료비 세액공제 계산기

의료비 세액공제 계산기

10초 요약

【의료비는 총급여의 3퍼센트를 넘긴 금액부터 공제됩니다.】 그 문턱을 못 넘으면 한 푼도 없습니다.

공제율은 15퍼센트이고, 난임시술비는 30퍼센트, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20퍼센트입니다.

일반 의료비는 연 700만원 한도가 있지만, 본인·65세 이상·6세 이하·장애인·중증질환자의 의료비는 한도가 없습니다.

조문 그대로 보겠습니다

소득세법 제59조의4제2항입니다.

"근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다)를 위하여 해당 과세기간에 대통령령으로 정하는 의료비를 지급한 경우 다음 각 호의 금액의 100분의 15(제3호의 경우에는 100분의 20, 제4호의 경우에는 100분의 30)에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다."

【괄호를 먼저 보십시오.】 "나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다"고 적혀 있습니다. 다른 공제는 부양가족의 나이와 소득으로 막히는데 의료비는 그 제한이 없습니다. 소득이 있는 부모님, 스무 살이 넘은 자녀의 의료비도 들어갑니다.

네 칸으로 나뉘어 있습니다

각 호가 칸입니다. 어디에 들어가는지에 따라 한도와 공제율이 달라집니다.

제2호의 나이 기준 시점이 서로 다릅니다. 6세 이하는 【과세기간 개시일 현재】, 65세 이상은 【과세기간 종료일 현재】입니다. 같은 조문 안에서 기준일이 다르므로 경계에 있는 분은 날짜를 확인하십시오.

문턱을 어디서 빼느냐가 핵심입니다

3퍼센트 문턱은 한 번만 뺍니다. 각 호의 단서가 순서를 정해 둡니다.

제1호 단서는 일반 의료비에서 문턱을 뺍니다. 제2호 단서는 이렇습니다. "다만, 제1호의 의료비가 총급여액에 100분의 3을 곱하여 계산한 금액에 미달하는 경우에는 그 미달하는 금액을 뺀다."

제3호 단서는 제1호와 제2호 합계액이 문턱에 미달하면 그 미달액을 뺍니다. 제4호 단서는 제1호부터 제3호까지 합계액이 문턱에 미달하면 그 미달액을 뺍니다.

【즉 문턱은 낮은 공제율 칸에서 먼저 소진됩니다.】 일반(15퍼센트) → 본인 등(15퍼센트) → 미숙아(20퍼센트) → 난임(30퍼센트) 순서입니다. 높은 공제율 칸을 마지막에 둔 구조라 납세자에게 유리합니다.

총급여 5,000만원(문턱 150만원), 일반 의료비 100만원, 난임시술비 500만원인 경우를 보겠습니다.

• 제1호 — 100만원이 문턱 150만원에 미달하므로 공제액 0, 미달액 50만원 남음
• 제4호 — 500만원에서 남은 미달액 50만원을 빼 450만원, × 30퍼센트 = 【135만원】

문턱을 난임시술비에서 전부 뺐다면 350만원 × 30퍼센트 = 105만원이 됩니다. 순서가 30만원을 만듭니다.

어느 칸에 적느냐가 돈입니다

한도가 없는 항목을 일반 의료비 칸에 함께 적으면 700만원에서 잘릴 수 있습니다.

예를 들어 총급여 6,000만원(문턱 180만원)에 본인 수술비 900만원을 썼다고 하겠습니다.

• 제2호에 적으면 — 900만원 − 180만원 = 720만원, × 15퍼센트 = 【108만원】
• 제1호에 잘못 적으면 — 900만원 − 180만원 = 720만원이지만 700만원 한도로 잘려 700만원, × 15퍼센트 = 105만원

【본인 의료비는 제2호입니다.】 연말정산 간소화 자료가 자동으로 분류해 주지만, 직접 입력하는 영수증은 칸을 확인하십시오.

실손보험금(실비)은 빼야 합니다

보험금으로 보전받은 금액은 본인이 지급한 의료비가 아닙니다. 병원에 500만원을 내고 실손보험으로 400만원을 돌려받았으면 공제 대상은 100만원입니다.

총급여 4,000만원(문턱 120만원)인 사람이 병원비 400만원을 내고 실비로 250만원을 돌려받았다고 하겠습니다.

• 실비를 뺀 경우 — 400만원 − 250만원 = 150만원, 문턱을 빼면 30만원, × 15퍼센트 = 【4만 5,000원】
• 실비를 빼지 않은 경우 — (400만원 − 120만원) × 15퍼센트 = 42만원. 37만 5,000원을 더 공제받은 셈이라 나중에 바로잡아야 합니다

의료비 세액공제 실비 — 간소화 자료와 해가 바뀐 보험금

실손보험금을 준 보험회사 등도 그 자료를 국세청에 내야 합니다(소득세법 제165조제1항 괄호). 국세청은 실손의료보험금 수령 내역을 【연말정산 간소화 서비스의 의료비 항목】에서 조회할 수 있다고 안내합니다. 따로 증빙을 낼 필요는 없고, 근로자가 홈택스에서 받은 금액을 확인해 공제 대상에서 빼면 됩니다.

의료비를 낸 해와 보험금을 받은 해가 다르면, 보험금은 그 보험금이 나온 원인이 된 해의 의료비에서 뺍니다. 국세청 예시로는 2025년에 낸 의료비로 연말정산 공제를 받고 2026년에 실손보험금을 받았다면 2025년 의료비에서 빼서 수정신고해야 합니다.

【보험금을 받은 해의 종합소득세 확정신고기한(그다음 해 5월 31일)까지 수정신고하면 가산세를 물리지 않습니다.】 국세기본법 제48조제1항제3호와 같은 법 시행령 제28조제1항제3호입니다.

공제 대상은 시행령에 일곱 가지로 열거돼 있습니다

소득세법 시행령 제118조의5제1항이 "해당 근로자가 직접 부담하는" 비용을 각 호로 정합니다. 괄호에 실손의료보험금을 제외한다고 적혀 있습니다.

• 1. 진찰·치료·질병예방을 위하여 의료법 제3조에 따른 의료기관에 지급한 비용
• 2. 치료·요양을 위하여 약사법 제2조에 따른 의약품(한약을 포함)을 구입하고 지급하는 비용
• 3. 장애인 보장구 및 의사·치과의사·한의사 등의 【처방에 따라】 의료기기를 직접 구입하거나 임차하기 위하여 지출한 비용
• 4. 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입 비용으로서 기본공제대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니한다) 1명당 연 【50만원 이내】
• 5. 보청기를 구입하기 위하여 지출한 비용
• 6. 노인장기요양보험법에 따른 장기요양급여에 대한 비용으로서 실제 지출한 본인부담금
• 6의2. 장애인활동 지원에 관한 법률에 따른 활동지원급여 비용으로서 실제 지출한 본인부담금
• 7. 모자보건법 제2조제10호에 따른 산후조리원에 지급하는 비용으로서 출산 1회당 【200만원 이내】

【제1호가 "질병예방"까지 넣은 점을 보십시오.】 치료만이 아닙니다. 건강검진비가 들어가는 근거입니다.

제3호는 의료기기에 "처방에 따라"라는 조건을 붙였습니다. 약국이나 온라인에서 처방 없이 산 의료기기는 이 호에 들어가지 않습니다.

제4호 괄호도 중요합니다. 안경은 【연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니하는】 기본공제대상자 1명당 50만원입니다. 가족 수만큼 각각 50만원입니다.

공제 대상이 아닌 것

제118조의5제2항이 두 가지를 못 박습니다.

"제1항 각 호의 비용에는 미용·성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용은 포함하지 아니한다."

【미용·성형수술과 건강증진 의약품입니다.】 영양제와 보약이 두 번째에 해당합니다. 그 밖에 실무에서 자주 걸리는 것은 이렇습니다.

• 실손보험금으로 보전받은 금액 — 제1항 괄호가 직접 제외합니다
• 간병인에게 직접 지급한 비용 — 각 호에 없습니다
• 외국 의료기관에 지급한 비용 — 제1호가 의료법 제3조의 의료기관으로 한정합니다
• 처방 없이 구입한 의료기기 — 제3호의 "처방에 따라"를 못 채웁니다

중증질환자·난임시술은 정의가 따로 있습니다

제2호마목의 중증질환자·희귀난치성질환자·결핵환자는 시행령 제118조의5제4항이 정합니다. 국민건강보험법 시행령 별표 2의 특정 호에 따른 【요양급여를 받는 사람】으로서 재정경제부령으로 정하는 사람입니다.

【스스로 판단할 기준이 아닙니다.】 산정특례 등록 여부로 갈리므로 병원이나 건강보험공단에서 확인하십시오.

제5항은 미숙아·선천성이상아를 나눕니다. 미숙아는 보건소장이나 의료기관의 장이 미숙아가 아닌 영유아와는 다른 특별한 의료적 관리와 보호가 필요하다고 인정하는 치료를 위한 의료비, 선천성이상아는 해당 선천성이상 질환을 치료하기 위한 의료비입니다.

제6항은 난임시술을 모자보건법에 따른 【보조생식술】로 정의합니다. 30퍼센트 공제율이 붙는 칸이라 범위를 확인할 가치가 있습니다.

총급여가 적으면 유리한 면이 있습니다

문턱이 총급여의 3퍼센트이므로 급여가 낮으면 문턱도 낮습니다. 같은 의료비를 썼을 때 공제 대상 금액이 커집니다.

다만 세액공제는 낼 세금에서 빼는 것이라 산출세액이 0이면 쓸 곳이 없습니다. 총급여가 낮아 이미 세금이 거의 없는 경우에는 공제액이 커도 돌려받을 금액이 늘지 않습니다.

【그래서 부부 중 누가 올리느냐가 문제가 됩니다.】 소득이 적은 쪽이 문턱은 낮지만 세금이 적어 다 못 쓸 수 있고, 소득이 많은 쪽은 문턱이 높습니다. 양쪽으로 계산해 비교해 보시는 것이 정확합니다.

맞벌이 부부 의료비 세액공제 몰아주기 — 숫자로 보겠습니다

3퍼센트 문턱은 사람마다 자기 총급여로 따로 계산합니다. 의료비를 한 사람에게 모으면 문턱을 한 번만 넘으면 되고, 급여가 적은 쪽으로 모으면 그 문턱이 낮습니다. 흔히 말하는 의료비 세액공제 몰아주기입니다.

남편 총급여 6,000만원, 아내 총급여 3,000만원, 한 해 가족 의료비 300만원인 경우를 위 계산기와 같은 식으로 계산했습니다. 300만원은 모두 15퍼센트 칸이고 700만원 한도 안입니다.

【이 예에서는 급여가 적은 아내 쪽으로 몰면 13만 5,000원을 더 받습니다.】 두 사람 모두 문턱을 넘고 한도와 세금 범위 안이라면 차이는 「총급여 차이 × 3퍼센트 × 15퍼센트」, 곧 총급여 차이의 0.45퍼센트로 일정합니다. 3,000만원 × 0.45퍼센트 = 13만 5,000원입니다.

한쪽으로 몰면 손해인 경우

• 낼 세금이 공제액보다 적을 때 — 의료비 같은 특별세액공제가 근로소득 산출세액을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 합니다(소득세법 제61조제1항). 다음 해로 넘어가지도 않습니다. 위 예라면 아내가 낼 세금이 31만 5,000원보다 많은지 먼저 보십시오. 작년 근로소득 원천징수영수증의 결정세액으로 대략 가늠할 수 있습니다.
• 의료비가 아주 많을 때 — 일반 의료비 700만원 한도는 사람마다 따로 붙습니다. 한 사람에게 몰아 문턱을 뺀 일반 의료비가 700만원을 넘으면 넘는 부분은 공제되지 않습니다.
• 공제액이 작을 때 — 의료비 등 특별세액공제나 건강보험료 등 특별소득공제를 신청하면 표준세액공제 13만원은 받지 못합니다(제59조의4제9항제1호). 다른 공제가 거의 없는 쪽이라면 13만원과 비교해 유리한 쪽을 고르십시오.

누구의 의료비를 누가 공제받을 수 있나

아무렇게나 몰 수는 없습니다. 의료비는 【실제로 돈을 낸 사람】이, 그 가족이 【그 사람의 기본공제대상자】일 때 공제받습니다. 국세청 국세상담센터 답변을 정리했습니다.

【자녀 의료비를 한쪽으로 몰려면 자녀 기본공제도 같은 사람에게 두어야 합니다.】 결제와 기본공제가 갈리면 그 병원비는 누구도 공제받지 못합니다.

의료비 세액공제 배우자 — 소득이 있어도 됩니다

배우자를 기본공제로 올리려면 소득 요건이 있지만(소득세법 제50조제1항제2호), 의료비에서는 이 요건이 빠집니다. 제59조의4제2항이 「나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다」고 적었기 때문입니다. 그래서 맞벌이 배우자의 의료비도 내가 냈다면 내 의료비 세액공제에 들어갑니다.

칸도 달라집니다. 남편이 낸 아내 의료비는 남편의 「본인」 의료비가 아니라 제1호 일반 의료비(연 700만원 한도)입니다. 아내가 65세 이상·장애인·중증질환자 등이면 제2호라 한도가 없고, 아내가 직접 내고 자기가 공제받아도 「본인」(제2호가목)이라 한도가 없습니다.

연도 중에 결혼했다면 결혼 전에 아내가 쓴 의료비는 남편이 공제받을 수 없다는 것이 국세청 답변입니다.

의료비만 보지 마십시오

같은 제59조의4에 교육비(제3항)와 기부금(제4항)이 함께 있습니다. 구조가 비슷하니 한 번에 챙기시면 좋습니다.

• 교육비 — 제3항. 공제율 15퍼센트. 대학생은 1명당 연 900만원, 초등학교 취학 전 아동과 초·중·고등학생은 1명당 연 300만원 한도. 대학원 교육비와 학자금 대출로 지급한 교육비는 제1호에서 제외
• 본인 교육비 — 제3항제2호. 대학원과 시간제 과정, 직업능력개발훈련 수강료, 학자금 대출 원리금 상환액이 들어갑니다. 한도 규정이 제1호와 달리 붙어 있지 않습니다
• 기부금 — 제4항. 100분의 15, 【1천만원을 초과하는 부분은 100분의 30】

【학자금 대출 원리금을 갚고 있으면 교육비 공제 대상입니다.】 제3항제2호라목입니다. 연체로 추가 지급한 금액은 제외합니다.

자주 틀리는 세 가지

자주 묻는 질문

부양가족 나이나 소득 요건이 있나요

의료비는 예외입니다. 제59조의4제2항이 "기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니한다)"라고 적고 있습니다. 다른 공제와 달리 나이와 소득으로 막히지 않습니다.

문턱은 어떻게 계산하나요

총급여액에 100분의 3을 곱한 금액입니다. 총급여 5,000만원이면 150만원입니다. 그 금액을 넘는 부분만 공제 대상이 됩니다.

난임시술비는 왜 더 많이 돌려받나요

제59조의4제2항 본문이 제4호의 경우 100분의 30을 적용하도록 정합니다. 제3호의 미숙아·선천성이상아 의료비는 100분의 20입니다. 각 호 단서 때문에 문턱도 이 칸에서 마지막에 빠집니다.

안경이나 콘택트렌즈도 되나요

시력교정용은 1인당 연 50만원 한도로 공제 대상에 들어갑니다. 구입처에서 영수증을 받아 두셔야 합니다.

산후조리원 비용도 되나요

소득세법 시행령 제118조의5제1항제7호가 출산 1회당 200만원 이내로 정합니다. 모자보건법 제2조제10호에 따른 산후조리원에 산후조리·요양의 대가로 지급한 비용입니다.

건강검진비도 공제되나요

됩니다. 제118조의5제1항제1호가 "진찰·치료·질병예방을 위하여" 의료기관에 지급한 비용으로 적고 있어 질병예방이 들어갑니다.

안경은 가족 수대로 각각 50만원인가요

그렇습니다. 제118조의5제1항제4호가 기본공제대상자 1명당 연 50만원 이내로 정하고, 괄호로 연령 및 소득금액의 제한을 받지 않는다고 했습니다.

영양제나 보약은 되나요

안 됩니다. 제118조의5제2항이 건강증진을 위한 의약품 구입비용을 제외합니다. 치료·요양 목적으로 구입한 의약품(한약 포함)은 같은 조 제1항제2호로 들어갑니다.

난임시술은 어디까지인가요

제118조의5제6항이 모자보건법에 따른 보조생식술로 정의합니다. 관련 처방 의약품 구입비용은 법 제59조의4제2항제4호 본문 괄호에 포함돼 있습니다.

총급여가 적으면 유리한가요

문턱이 낮아지므로 같은 의료비면 공제 대상 금액이 커집니다. 다만 산출세액이 적으면 공제를 다 쓰지 못할 수 있습니다. 부부라면 양쪽으로 계산해 비교하십시오.

부부 중 누가 올리는 게 좋나요

문턱은 소득이 적은 쪽이 낮지만, 세액공제는 낼 세금에서 빼는 것이라 세금이 적으면 다 쓰지 못합니다. 의료비 규모와 각자의 산출세액을 함께 보고 정하셔야 합니다.

실손보험금을 다음 해에 받았으면요

받은 금액은 본인이 지급한 의료비가 아니므로 공제 대상에서 빠집니다. 해가 달라 이미 공제받은 경우에는 조정이 필요할 수 있어 국세청 126에 확인하십시오.

연말정산 간소화에 안 나오는 의료비는요

안 나오는 항목이 있습니다. 해당 의료기관에서 영수증을 직접 받아 회사에 제출하시면 됩니다.

학자금 대출을 갚고 있는데 공제되나요

교육비 공제 대상입니다. 제59조의4제3항제2호라목이 학자금 대출의 원리금 상환에 지출한 교육비를 넣고 있습니다. 다만 연체로 추가 지급한 금액은 제외합니다.

맞벌이인데 의료비는 누구에게 몰아주는 게 유리한가요

두 사람 모두 문턱을 넘는다면 총급여가 적은 쪽이 총급여 차이의 0.45퍼센트만큼 더 받습니다. 6,000만원과 3,000만원이면 13만 5,000원입니다. 다만 그 사람이 낼 세금 안에 들어가야 하고, 자녀 의료비는 자녀를 기본공제로 올린 쪽이 내야 합니다.

소득이 있는 배우자의 의료비도 공제되나요

됩니다. 의료비는 나이와 소득 제한이 없어 맞벌이 배우자의 의료비도 들어갑니다. 공제는 진료받은 배우자가 아니라 그 의료비를 낸 근로자가 받습니다.

실비로 받은 보험금은 간소화 자료에 나오나요

국세청은 실손의료보험금 수령 내역을 연말정산 간소화 서비스의 의료비 항목에서 조회할 수 있다고 안내합니다. 별도 증빙 없이 그 금액을 공제 대상 의료비에서 빼면 됩니다.

실제 공제액은 다른 공제와의 관계, 산출세액 규모에 따라 달라질 수 있어 결과는 참고용입니다. 근거 — 법령: 소득세법 제59조의4제2항 각 호와 각 호의 단서, 같은 조 제3항·제4항, 같은 법 시행령 제118조의5제1항 각 호·제2항·제4항·제5항·제6항. 맞벌이·배우자·실비 부분 — 소득세법 제50조제1항제2호·제59조의4제9항·제61조제1항·제165조제1항, 같은 법 시행령 제216조의3제7항, 국세기본법 제48조제1항제3호·같은 법 시행령 제28조제1항제3호, 국세청 국세상담센터 연말정산 Q&A(의료비세액공제·표준세액공제). 법령 원문 대조 2026년 10월 2일 국가법령정보센터(소득세법 2026. 7. 1. 시행, 시행령 2026. 10. 1. 시행). 중증질환자·희귀난치성질환자·결핵환자는 시행령 제118조의5제4항이 국민건강보험법 시행령 별표 2와 재정경제부령에 다시 위임합니다. 문의: 국세청 126.

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